按照《中华人民共和国价格法》、国家发改委《政府制定价格行为规则》,《政府制定价格成本监审办法》、陕西省发改委关于《陕西省城镇管道燃气配气定价成本监审办法》的规定，根据大荔县发改局工作安排，我们于2024年8月对大荔县逸华天然气有限公司城镇管道燃气配气成本进行了监审。现将监审情况报告如下：

  2006年，大荔县城乡建设局代表县政府通过招商引资与陕西逸达工贸有限公司签订了《投资建设大荔县天然气输配运营项目的协议》；2007年注册成立大荔县逸华天然气有限公司，主要是做大荔县域内天然气输配运营项目的开发、建设、利用和经营管理等相关业务。下设办公室、财务部、市场客服部、工程技术部、安全运营部、加气站六个职能部门，现有员工37人。

  企业成立至今，已铺设完成洛滨大道、荔北大道、商贸大道、西二环、北新街、同州路、同花路、北环路、北大街、南大街、南环路、云棋路、东环路、西环路、东新街、西新街、花城路、冯翊路、大华路等街道的城区中压管网，现有城区中压管道东至县城东婆合街道，南至同州湖，西至新108国道，北至高铁站等中压管网，城市管网覆盖率达90%以上。截至2024年5月，居民通气42140户，非居民通气81户，企业已累计投资2.9亿元，2017年升级改造后的城市综合供气门站及9.83公里次高压输气管道，供气能力可满足县域内有用气意向的居民、工商业等各类用户的用气需求。

  5.《陕西省城镇管道燃气配气定价成本监审办法》陕发改成本〔2022〕2126号；

  6.大荔县逸华天然气有限公司提供的北京至城会计事务所审计的相关财务，设备等基础资料；

  （一）初审：对大荔县逸华天然气有限公司报送材料来初次审核，并要求大荔县逸华天然气有限公司补充提供其它相关成本资料；

  （二）审核：按成本监审的相关规定，根据大荔县逸华天然气有限公司补充齐全的成本资料对其城镇管道天然气的供气成本进行了审核；

  (三)实地监审：到大荔县逸华天然气有限公司查阅财务账簿，进行成本数据的核对；

  (四)反馈意见：将此次监审中核增核减的成本项目及理由、依据，书面反馈给大荔县逸华天然气有限公司。

  根据《陕西省城镇管道燃气配气定价成本监审办法》规定，本次成本监审确定的成本项目最重要的包含：运行维护费、固定资产折旧费、非货币性资产摊销费。其中，运行维护费指维持管网系统及储气调压等设施正常运行所发生的费用，包括直接配气成本、管理费用、销售费用。直接配气成本，包括材料费、燃料动力费、修理费、职工薪酬、配气损耗费、安全生产费，以及其他相关联的费用。固定资产折旧费及非货币性资产摊销费指与管道燃气配气服务相关的固定资产原值、非货币性资产原值依规定的折旧及摊销年限计提的费用。

  依据《陕西省城镇管道燃气配气定价成本监审办法》,对相关联的费用进行审核处理。

  固定资产折旧费，按照监审核定的上一年度末固定资产原值、规定的折旧年限和残值率，采用年限平均法核定。其中，天然气高压管道折旧年限按40年核定，中压管道折旧年限按30年核定，通用设备及设施折旧年限按12年核定，生产用房折旧年限按40年核定，非生产用房折旧年限按45年核定，其他按有关财务制度核定。

  无形资产摊销费，从开始使用之日起，在有效有效期内采用直线摊销法分摊计入年度费用中。非货币性资产的摊销年限，有法律和法规规定或合同约定的，从其规定或约定，没有规定或约定的，计算机软件按5年摊销，其余部分按30年摊销。

  修理费，按监审时前一年配气业务修理费实际水平，最高不超过使用的固定资产原值的2.5%核定。

  输气损耗费，按照《陕西省城镇管道燃气配气定价成本监审办法》,损耗气量按最高不超过输气量的4%核定。职工薪酬中工资总额按照核定职工平均薪资水平和职工人数核定；工会经费、职工教育经费、职工福利费、社会保险费(包括补充医疗和补充养老保险)、住房公积金等按照核定的工资总额及当地政府统一规定比例核算，参照上一年度据实核定。

  安全生产费，未超过配气业务收入的1.5%,按监审时前一年度企业实际数核定。

  管理费用和销售费用按照监审时前一年度企业实际水平剔除不合理因素并适当参考监审期间变化核定。其中，各年度会议费、交通费、差旅费、业务招待费等非生产性费用按照监审期间内中等水准核定。业务招待费未超过当年配气业务收入的5%核定，监审中予以据实核定。

  经审核，大荔县逸华天然气有限公司业务包括天然气销售、管道运行管理和CNG加气站等，对其他业务成本未单独核算的，审核时，我们采取合理的方法归集分配相关费用。其中：配气业务与别的业务期间费用共同核算的，按照配气业务收入占城市管道燃气企业营业收入比例分配、核定期间费用。

  以大荔县逸华天然气有限公司提交的成本资料为基础，依照《陕西省城市管道燃气配气定价成本监审办法》规定调整有关费用，对审核中发现不应计入城市管道燃气配气定价成本的数据进行了调整。

  具体项目调整如下：大荔县逸华天然气有限公司2023年配气业务与别的业务期间费用共同核算的情况，根据相关性原则，按照配气业务收入占企业营业收入比例分配核定各类费用、核定配气业务占企业营业总收入的78.5%。

  1.核减直接配气成本。核减2023年直接配气中材料费成本208.79万元、按照《陕西省城市管道燃气配气定价成本监审办法》规定，材料费中更换用户计量表和安全自闭阀费用计入准许成本，按照使用期限五年折旧，核定计入定价成本的直接配气成本为593.17万元。

  2.核减管理费用。核减2023年管理费用13.21万元。按照《陕西省城市管道燃气配气定价成本监审办法》规定，核定计入定价成本的管理费用为48.23万元。

  3.核减销售费用。核减2023年销售费用5.68万元。按照《陕西省城市管道燃气配气定价成本监审办法》规定，核定计入定价成本的管理费用为20.75元。

  4.核定折旧费。按照《陕西省城市管道燃气配气定价成本监审办法》规定，核定计入定价成本的年折旧费用为439.20万元。2023年12月末固定资产净值为6962.60万元。

  5.按照《陕西省城市管道燃气配气定价成本监审办法》第二十一条别的业务依托配气业务从事生产经营活动，以及因从事配气业务而获得政府优惠政策，且与配气业务共同核算的，应当将别的业务收入（不含税）冲减总成本，单独核算的，用其净收入冲减总成本。核减别的业务收支净额359.84万元。

  6.核定计价量。以大荔县逸华天然气有限公司生产部门提供的购销气量月报表为基础，2023年管道销售天然气2912.64万m³,核定单位定价成本的计价量为2912.64万m³。

  按照国家发改委关于城市管道燃气配气定价成本审核取值情况的规定：管理费用和销售费用中会议费，交通费，差旅费、业务招待费等非生产性费用按照核定的监审期间平均水平取值。固定资产折旧费、职工薪酬、安全生产费、其他费用按照核定的监审时前一年度水平取值。别的业务依托配气生产经营活动的，应当将其业务收支净额冲减总成本。核定大荔县逸华天然气有限公司管道燃气配气年定价总成本为741.15万元，计价量为2912.64万m³,管道燃气单位配气定价成本为0.255元/m³。

  1.本次成本监审所依据的原始资料由大荔县逸华天然气有限公司提供，其真实性和合法性由该单位负责。

  3.本报告仅为政府价格主管部门价格决策服务，其他任何单位和个人引用本报告内容，可能会出现由于核算指标等概念不同形成的误差，本报告制作单位不承担责任。

  4.大荔县逸华天然气有限公司对本成本监审报告书如有异议，可在本报告书送达之日起5个工作日内向我局提出复核。

  根据《陕西省天然气管道运输和配气价格管理办法》第十条：配气价格按照“准许成本加合理收益”的原则制定。燃气企业年度准许总收入由准许成本、准许收益以及税金之和扣减别的业务收支净额确定。别的业务收支净额为燃气企业使用与配气业务相关资产和人力从事安装施工等别的业务活动的收支净额。别的业务和配气业务的共用成本，应当按照固定资产原值、收入、人员等做到合理分摊。

  （一）准许成本即定价成本，包括折旧及摊销费、运行维护费，由有权限的价格主管部门通过成本监审核定。其中，供销差率（含损耗）原则上不超过4%，管网折旧年限不低于30年。建筑区划红线内按法律和法规规定由燃气企业承担的运行维护成本，包括建筑区划红线内至燃气表的居民、非居民用户的设施维修维护、计量表具及检定费用，以及燃气表后至燃具前由燃气企业为排除安全风险隐患而开展的上门服务、安全检查、设施修理、材料更换（含安全自闭阀费用)等服务成本，计入准许成本。为激励燃气企业提高经营效率、降低配气成本，燃气企业实际配气成本低于准许成本的，可由燃气企业和用户共享。

  （二）准许收益按有效资产乘以准许收益率计算确定。有效资产为燃气企业投入、与配气业务相关的可计提收益的资产，由固定资产净值、非货币性资产净值和营运资本组成，包括配气专有连接管道（城镇门站到市政管网）、市政管网、市政管网到建筑区划红线外的管网资产、建筑区划红线内产权属于燃气企业的管网资产、管网区域内自建自用的储气设施资产，以及别的设备设施等相关资产，不包括建筑区划红线内业主共有和专有资产以及政府无偿投入、政府补助和社会无偿投入形成的资产，不包括无偿接收的资产、未投入实际使用的资产、不能提供资产价值有效证明的资产、资产评定估计增值部分以及向用户收取费用形成的资产。

  固定资产净值和非货币性资产净值通过成本监审确定，营运资本按运行维护费的20%确定。准许收益率按6%确定。

  （四）年度配送气量按以下原则核定：配气管网负荷率（实际配气量除以设计配气能力）高于40%的，按实际配送气量确定；配气管网负荷率低于40%的，按设计能力的40%计算确定。

  对新成立企业投资建设的配气管网，可运用建设项目财务评价的原理，使企业在整个经营期取得合理回报的方法核定初始配气价格。核定价格时，准许收益率不超过6%，经营期不低于30年，定价成本参数原则上按可行性研究报告确定，可行性研究报告成本参数与成本监审规定不符的，按成本监审的规定做调整。随着经营气量的增加，可适时调整为按“准许成本加合理收益”的原则核定配气价格。

  1、成本审核结论：大荔县逸华天然气有限公司2023年末有效资产为7095.03万元，其中营运资本为132.43万元，固定资产净值为6962.60万元，准许成本为0.255元/m³。

  2、准许收益率按有效资产的6%确定，准许收益为425.70万元，企业所得税、城市维护建设税、教育附加费等为6.04万元。年配送气量为2912.64万m³,核定准许配气收益为0.148元/m³。

  3、配气价格按照“准许成本加合理收益”的原则制定，配气价格为0.403元/m³。